Налоговый вычет за обучение: срок давности, порядок оформления и сумма компенсации

Срок давности для получения вычета за обучение

В Российской Федерации, Налоговым Кодексом предусмотрена форма возврата части средств, затраченных на образование, данная возможность прописана в статье 219.

Если вы платите подоходный налог вы имеете право, на компенсацию вам так называемого налогового вычета. Проще говоря это компенсация от налоговой в пользу физического лица, с различных категорий услуг и товаров, приобретаемых физ. лицом.

Оплата образовательных услуг относится к данному виду компенсаций. Если вы работаете и платите подоходный налог, то можете вернуть 13% от суммы за расход на оплату образовательных услуг, согласно 219 статье налогового кодекса.

Срок давности или за какой период можно вернуть налог

Только если вы не успеете подать заявление со всеми документами 31 декабря по причине нерабочего дня, то давность не истекает, и вы имеете право подать его в следующий рабочий день.

Таким образом, если для вас существенна данная сумма компенсации, то вы можете буквально в течении 3 дней, не отвлекаясь от своего основного рода деятельности, сдать все документы и получить положенные по закону вычеты из вашего налога.

Другими словами, вы можете затратив часов 6 своего времени получить весомую сумму в несколько тысяч, это существенные деньги, все что вам останется после — это только дождаться перечисления вам данных средств на банковскую карточку.

Кто имеет право на вычет?

Налоговый вычет, делается с суммы уплаченных вам налогов. Порядок и список перечисление всех налоговых вычетов прописан в федеральном законе «Налоговом Кодексе. Налоговый вычет за обучение, и формы его выплаты конкретно прописаны в 219 статье НК РФ.

Для получения налогового социального вычета необходимо быть резидентом России, проще говоря платить налоги в России. Но это еще не все: получить налоговый вычет не сможет гражданин, проживающий в другом государстве половину года плюс один день. Оформлять имеет право только проживающий в России большую часть года.

Налоговым кодексом, в частности статьей 219, прописана возможность получения вычета как в случае оплаты самостоятельно, так и в случае оплаты обучения близкими лицами. Понятней это звучит так: налоговый вычет может получить физическое лицо, оплатившее обучение.

Важный момент, который упускают многие лица на получение налогового вычета то, что его якобы можно получить только за обучение в вузе, но это не так.

Его можно получить со всех образовательных услуг, в том порядке, который был описан выше или прописан в 219 статье НК РФ:

  • за образовательные услуги школы;
  • за образовательные услуги детского садика (стоит отметить что именно за образовательные услуги (учеба), а не за содержание ребенка в детском садике или дошкольном заведении, для этого необходимо в договоре четко прописать что за что, или попросить указать что вся сумма за образовательные услуги, а также указать период);
  • за образовательные услуги музыкальной школы, спортивной секции, иных образовательных учреждений, например, за образовательные услуги, предоставляемые автошколой;
  • налоговый вычет за прохождение курсов повышения квалификации.

Данный конкретный перечень можно определить их понятия образовательных услуг, прописанных в законе «Об образовании» или в Налоговом кодексе.

Есть еще один интересный факт налоговым кодексом России разрешен налоговый вычет, даже если ребенок обучается в зарубежном образовательном учреждении.

Размер вычета за собственное обучение

Давайте рассчитаем размер налогового вычета за один календарный год.

На большую сумму вы не можете претендовать, данное положение определено законом, налоговым кодексом Российской Федерации, который является по своей силе федеральным законом.

Пример расчета

Давайте посчитаем это на примере:

Козлов К.К. оплатил собственное обучение в высшем учебном заведение на сумму 150 тыс. руб., заработав за данный календарный год 250 тыс. рублей, и уплатил налог в размере 31 тыс. рублей. Не занимаясь высшей математикой, мы понимаем, что 150 тысяч — это более 120 тысяч и мы можем получить налоговый вычет в размере 15 600 рублей. В противном случае, мы бы рассчитывали по формуле: 150 разделить на 100 умножить на 13, и если данная сумма меньше суммы уплаченных налогов, то мы бы получили эту сумму, если больше — то получили меньшую сумму из этих двух.

Из выше следующего следует что получение налогового вычета возможно в случае наличия главного элемента отчисляемых налогов в бюджеты разного уровня, проще говоря уплаченные в налоговую.

Таким образом, государство стимулирует получение нового и всестороннего образования своими гражданами, так как чем более образованы граждане, тем более сильно государство.

Государство преследует также еще одну цель, которая заключается в соблюдении законного порядка и оплаты налогов.

Размер вычета за обучение ребенка, брата, сестры

Чтобы получать такие выплаты необходимо, чтобы возраст того, за кого была оплата не превышал 24 лет, а также в платежных документах были указаны данные плательщика (лица оплатившего обучение), того кто претендует на получение налогового вычета за обучения.

Без этих условий получение вычета невозможно, все остальные условия несущественны — главное выполнение двух вышеперечисленных, а также заполнение декларации 3-НДФЛ

При этом еще есть одно ограничение: в налоговом кодексе это то что размер вычета на одного ребенка, брата или лица за которого вы уплатили средства за обучение не может превышать 6 500 (шести тысяч пятисот) рублей.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Рады приветствовать наших постоянных и новых читателей. Мы продолжаем обсуждать преференции, которые полагаются в налоговой отрасли плательщикам сборов в бюджет. В частности поговорим, что предполагает налоговый вычет, за чье обучение он полагается, и какой срок давности для него предусмотрен.

Статья будет полезна все гражданам, которые планируют обучение и хотят минимизировать за траты на него. Как быть если не воспользовались возможностью сразу? Можно ли вернуть деньги за прошедший год или несколько лет? В какие сроки производится оформление и выплачивается сумма? Со всеми вопросами будет разбираться поэтапно.

Акция. Работаем на майские праздники! Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

На заметку! Получить за учебу налоговый возврат можно непосредственно на работе. Если вычет не оформлен сразу, а срок давности позволяет его оформить, то уже надо обращаться в налоговую инспекцию.

Общие положения и условия


Социальный вычет налогового типа – разновидность компенсации, полагающейся налогоплательщику в определенных сферах жизнедеятельности. Предусмотрены преференции в медицине, пенсионной отрасли, обучении. Законом гарантирует право обучаемого гражданина вернуть вычет за образование. Обеспечивается он налогом, уплаченным гражданином за период, в котором имели место траты.

Смотрите также:  Какой платится налог при вступлении в наследство по завещанию?

Дата получения налогового послабления ограничена сроками. Предусмотрены для него и лимиты по суммам. Форма обучения и возраст учащегося также имеют значение. Итак, кто может получить выплату, в какой срок и на каких условия?

На заметку! Чтоб оформить вычет заявитель должен предоставить договор с учебным заведением, оформленным на свое имя.

Кто может рассчитывать на возврат, и при каких условиях

Возможность возврата сумм по расходам за обучение гарантирована только работающим гражданам. Важно, чтоб трудоустройство было официальным. Если за сотрудника платятся налоги с его дохода, то положены и налоговые послабления. В случае с обучением возврат обеспечивается средствами, которые поступили в бюджет в виде подоходного налога.

Следовательно, претендентом на выплату может стать работающий официально сотрудник. Получить ее он может в случае оплаты своего обучения, а также учебы детей, подопечных отпрысков, сестер (братьев). Но есть ограничения по возрасту, форме обучения. Рассмотрим список претендентов, с учетом этих параметров:

  1. Сам работник, независимо от возраста и формы обучения.
  2. Ребенок, в том числе усыновленный и подопечный до 18 лет, без ограничения по форме учебы.
  3. Дети, бывшие подопечные до 24 лет при поступлении на очное отделение.
  4. Братья, сестры, учащиеся на стационаре до 24 лет и до 18 на других отделениях.

Подоходный налог частные предприниматели не уплачивают, следовательно, вычет для них не предусмотрен. Точно также как и для матерей в декрете, безработных и пенсионеров.

К числу образовательных услуг, стоимость которых частично компенсируется, относится:

  • детский сад;
  • школа;
  • музыкальные школы;
  • спортивные секции;
  • ВУЗ;
  • курсы повышения квалификации;
  • автошкола;
  • курсы программирования, английского языка и другие профессиональные учреждения.

Случаи, которые, предусматривают право возмещения за учебный процесс детишек, требуют контроля со стороны налоговой инспекции. Для назначения выплаты необходимо чтобы возраст того, на кого были затраты, находился в оговоренных рамках.

Срок давности по вычету. Заявление права и возврат

Общие сроки, в которые подается заявление на возврат, зависит от способа реализации права. Если лицо оформляет компенсацию через работодателя, то делать это надо сразу после трат. К примеру, вы уплатили за полгода, и подали пакет документов с заявлением на возврат. При следующей оплате действие повторяется.

Внимание! Период подачи декларации, в которую вносятся доходы, траты, вычеты заканчивается 30 апреля года, следующего за периодом трат.

При возврате через налоговую инспекцию сроки более существенные. Тут заявление можно подавать с опозданием. Более того, заявить свое право можно только в следующем году после трат. К примеру, вы платили за два семестра в 2018 году, значит, что возмещение сможете получить только в 2019 году.

Стандартный срок давности при образовательном вычете составляет три года. Это значит, что заявление можно подавать в течение 3 лет после траты. К примеру, налогоплательщик платил за свое обучение с 2014 по 2018 год. Возмещение он вправе затребовать за период с 2016-2018 гг.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

На заметку! Учебное заведение, на счета которого производилась оплата, должно иметь лицензию. Только в таком случае предусмотрен возврат. Положение действует только в отношении контрактного обучения.

Размеры и сроки выплат

Налогоплательщику необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. В декларацию 3-НДФЛ вносится информация по доходам, расходной части и непосредственно вычетам. Размер компенсации составляет 13% от фактически понесенных затрат и не может выше установленных лимитов.

Максимум, на который можно рассчитывать в 2018 году:

13% от 50 000 = 6500 рублей с платы за подопечных и детей;
13% от 120 000 = 15 600 рублей с оплаты за обучение свое лично, брата, сестры.

Внимание! Предъявленная к возврату сумма не может быть выше годовалого размера выплат НДФЛ.

Можно ли получить вычет за несколько лет сразу

По факту плательщик налогов может оформить вычет за трехлетний срок. В этом случае он заявляет вычет из суммы, образовавшейся за этот период. Вот только проблема в том, что лимиты не суммируются. И за годовалый период, и за трехлетний лицо может оформить возмещение для себя на 120 тыс., и для каждого подопечного еще по 50 тыс.

Совет: Выгодней для налогоплательщика заявлять право на вычет ежегодно. В этом случае можно вернуть процент с максимального лимита за каждый год. Если платили за себя на протяжении 3 лет, то подавая декларацию, ежегодно получите три раза 13% из 120 000. В итоге вместо 15 600 за трехлетний период вам выплатят 46 800 рублей. Разница, как видим, значительная.

Сроки выплаты

Как уже отмечалось выше, возврат через налоговую инспекцию производят в конце налогового периода. Подавая до 30 апреля декларацию за предыдущий год, вы получите возмещение за периоды, указанные в заявлении.

Внимание! Теоретически 3-НДФД форма служит и заявлением на вычет, так как в ней заявитель указывает просьбу уменьшить налоговую базу на 13% от суммы трат. Но, в бланке декларации не предусмотрено графы для платежных данных, по которым производится возврат средств. Поэтому требуется писать дополнительно заявление, внести в него информацию по долгу.

Данные, которые должны быть прописаны в заявлении:

  • наименование и адрес налогового органа;
  • данные заявителя, в том числе по паспорту и регистрации;
  • прошение о возврате за конкретный период;
  • ссылка на статью закона, гарантирующую такую возможность;
  • платежные реквизиты банковского счета;
  • дата + подпись.

На рассмотрение заявки и сопутствующего пакета документов отводится месяц. Это максимум. В течение этого срока заявка либо утверждается, либо отклоняется. В первом случае, в течение 10 дней средства зачисляются на карту. Во втором варианте налогоплательщику отправляется письмо с аргументацией причины отказа со ссылкой на законодательную норму.

Смотрите также:  Как осуществляется налоговый вычет при покупке автомобиля?

  • паспорт + копии его страниц;
  • заявление;
  • 2-НДФЛ форма справки о доходах (берется в бухгалтерии предприятия);
  • 3-НДФЛ (заполняется лично плательщиком налогов);
  • договор с учебным заведением (копии страниц);
  • копии дополнительного соглашения, если менялась сумма, форма оплаты;
  • копия лицензии (взять в деканате);
  • платежные документы (квитанции, чеки) на имя заявителя.

Если речь пойдет о возмещении стоимости обучения ребенка, подопечного, то потребуются документы, которые подтверждают родство:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство об усыновлении;
  • договор об опеке.

На заметку! Родство заявителя с братом (сестрой) доказывается подачей свидетельств о рождении самого претендента на выплату и его родственника.

  • Вопрос: Если за учебу сына платила из материнского капитала, то могу ли оформить вычет?
    Ответ: Заявления на возврат НДФЛ, в случае платежа средствами маткапитала, подавать не нужно. С социальных пособий взносов в бюджет не было, следовательно, и возвращать не с чего.
  • Вопрос: Подавал заявление на вычет через работодателя, но говорят, что деньги на карту не зачислят, а будут просто прибавки к ЗП, это правда?
    Ответ: Да, с вас не будут взымать НДФЛ с ЗП, пока не вернут компенсационную сумму.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

Вычет за обучение срок давности

Налоговый вычет за обучение, срок давности, порядок оформления и сумма компенсации

оформление договора с образовательным учреждением и на всех квитанциях оплаты фигурирует его имя;

  • Если оформить налоговую льготу предстоит за обучение близкого родственника, то требуется соблюдение ряда требований:
    1. возраст обучающегося не должен превышать 24 лет;
    2. обучение родственника осуществляется на дневном отделении;
    3. учеба проходит в лицензированном учреждении;
    4. оформление платежных документов осуществлено на налогоплательщика.

    Далеко не каждый гражданин нашей страны осведомлен о том, что имеет право рассчитывать на налоговый вычет за обучение. Россияне наделены возможностью компенсировать часть расходов, которые в течение года были затрачены на учебу. Главное, собрать необходимые документы и своевременно обратиться в региональное представительство органов Федеральной налоговой службы.

    Как оформить налоговый вычет за обучение

    • Официально работающие граждане, работодатель которых перечисляет за них подоходный налог в размере 13% в бюджет;
    • Лица, заключившие договор на оказание образовательных услуг с учреждениями, получившими государственную аккредитацию, а также лицензию на осуществление этой деятельности;
    • При обучении детей, сестры или брата, договор с учебным заведением и чеки об оплате должны быть выписаны на ваше имя.

    Налоговый возврат за учебу представляет собой определенный вид налоговой преференции, выражающейся в возврате государством налога на доходы физических лиц, удержанного работодателем с заработной платы работника, но в определенном процентном соотношении к уплаченной сумме.

    Какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2019 году

    • заявление по установленной форме на возврат уплаченного налога;
    • паспорт;
    • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • документация, подтверждающая факт оплаты обучения;
    • соглашение на обучение с имеющимися дополнениями;
    • копия лицензии учреждения образования;
    • бумаги, подтверждающие факт родственных связей;
    • документы о форме обучения, если эти данные не прописаны в договоре.

    Вопрос оформления вычета за учебу в 2019 году актуален для граждан. В данном материале рассмотрим, как оформить компенсацию затрат на получение образования, какие бумаги и справки необходимо предоставить и какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2019 году.

    Срок давности для получения вычета за обучение

    Налоговым кодексом, в частности статьей 219, прописана возможность получения вычета как в случае оплаты самостоятельно, так и в случае оплаты обучения близкими лицами. Понятней это звучит так: налоговый вычет может получить физическое лицо, оплатившее обучение.

    Для получения налогового социального вычета необходимо быть резидентом России, проще говоря платить налоги в России. Но это еще не все: получить налоговый вычет не сможет гражданин, проживающий в другом государстве половину года плюс один день. Оформлять имеет право только проживающий в России большую часть года.

    Срок давности возврата подоходного налога за учебу

    • Налогоплательщик оплатил учебу за 2010-2019 года. На сегодняшний день сократить налогооблагаемую базу в подобном случае удастся за 2014-2019 годы, поскольку только они входят в число последних трех лет. За прошлые же годы вычетом воспользоваться уже не выйдет.
    • Претендент на вычет обучался в автошколе в 2015 году. Так как с 2015 года до настоящего момента времени истекло только около двух лет, то и право на налоговую скидку социального типа у налогоплательщика, оплатившего курсы, не исчезло.
    • Физическое лицо получало платное образование в 2012-2013 годах. В подобной ситуации, если налогоплательщик подаст необходимый пакет документации на уменьшение налогооблагаемой базы за оплату учебы, то это будет уже слишком поздно, и воплотить данный процесс в реальность не выйдет.

    Следует отметить, что компенсация будет начисляться физическому лицу постепенно с периодичностью раз в год и составлять не более той суммы, которая была выплачена ним на НДФЛ. Таким образом, на банковскую карту налогоплательщика каждый год будет поступать определенная денежная сумма до тех пор, пока он не получит весь социальный вычет в полном объеме.

    Перед тем как рассуждать о том, истек ли срок давности налоговой скидки за образование, нужно разобраться, есть ли вообще у физического лица право на подобную процедуру в соответствии с законодательными нормами. Процесс начисления материальных средств, которые предоставляются налогоплательщику в качестве компенсации за расходы на обучение, описан во втором пункте статьи номер 219, расположенной в Налоговом кодексе.

    Налоговый вычет за обучение 2019 — законный возврат подоходного налога (НДФЛ)

    Вернуть НДФЛ за обучение нельзя больше той суммы, которую Вы перечислили за год в бюджет подоходного налога. В общей сумме можно вернуть до 13% от суммы расходов на образование, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма социального вычета на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 рублей (50 000 * 0,13 = 6 500 рублей). Соответственно, в год за обучение двоих детей можно вернуть сумму в размере 13 000 рублей.

    • Ребенок, брат или сестра не достигли 24-летнего возраста;
    • Брат, сестра, ребенок получают образование по очной форме обучения;
    • Образовательные услуги предоставляются официально лицензированным учебным заведением;
    • На практике лучше, чтобы в договоре вы были указаны в качестве плательщика;
    • Квитанции и платежки также должны быть оформлены на вас.
    Смотрите также:  Платят ли пенсионеры налог на квартиру: технология оформления льгот в налоговой инспекции

    Налоговый вычет за обучение срок давности

    • справку из учреждения, свидетельствующу ю о получении родственником образования на дневной форме. Представляется, если информация о данном моменте не отмечена в договоре, заключенном с заведением;
    • свидетельство о рождении учащегося в оригинале и копии;
    • документы, свидетельствующи е о наличии факта родства с сестрой или братом. Подойдут свидетельства о рождении.

    Как отмечалось, под налоговым вычетом следует понимать право налогоплательщик а на возврат части денежных средств, потраченных на собственное обучение либо обучение своих детей, братьев и сестер. Размер налогового вычета ограничивается положениями действующего законодательства .

    Как получить налоговый вычет за обучение

    1. В общеобразовательных школах, училищах, техникумах.
    2. Институтах, академиях, институтах.
    3. На курсах повышения квалификации (подобные направления имеют все шансы являться равно как рядом Высших учебных заведениях, техникумах, таким (образом и функционирующие лично), во вспомогательного создания (к примеру, направления оператора ЭВМ, направления зарубежных стилей, компьюторные направления и т.п.).
    1. Ребенку никак не более 24 года;
    2. Ребенок учится в очной фигуре изучения (незрелый парк, учебное заведение, очная модель Университета и т.д.);
    3. Договор оплаты просветительных услуг собран в Вам (либо Вашего жена);
    4. Фактические бумаги оплаты (квитанции, платежки) обязаны являться составлены в Вам (либо оформлена доверие в передачу денег);
    5. Максимальный объем минуса в 1-го малыша является 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возвращению).

    Сроки получения налогового вычета

    • справки с места официального трудоустройства о размере заработной платы в течение предшествующего года (3-х лет);
    • налоговой декларации соответствующего образца – 3-НДФЛ;
    • бумаг, справок, документов и т.д., подтверждающих факт того, что гражданину положен возврат определенной денежной суммы;
    • заявления с изложенной в нем просьбой о предоставлении возврата;
    • заявления, в котором указан счет для перечисления средств;
    • разрешения, выданного налоговым органом, на возврат налога.
    • право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
    • совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
    • под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья, так на строительные и ремонтные работы.

    Налоговый вычет на лечение

    1. Подготовить документы, подтверждающие факт прохождения лечения или приобретения медикаментов из перечня, указанного в Постановлении № 201. Если оплата осуществлялась не за себя, а за супруга или родственника, то предоставить документы, свидетельствующие о браке или родстве.
    2. Написать заявление на вычет по месту работы.
    3. Вышеуказанные документы предоставить в ИФНС РФ по месту Вашей регистрации.
    4. Получить ИФНС РФ (через месяц после подачи документов) решение о подтверждении (или отказе) права на вычет.
    5. Предоставить выданное решение по месту работы, НДФЛ с этого момента не будут удерживать.

    Указанный выше лимит не используется в расчётах, если речь идёт о лечении, относящемуся к категории дорогостоящего. Вычет за лечение и за дорогостоящее лечение рассчитываются по-разному. Если пациенту оказаны услуги (в т.ч. операции), которые присутствуют в перечне дорогостоящих, то затраты по ним принимаются к расчету полностью. Весь список дорогостоящего лечения перечислен в Постановлении № 201 от 19.03.01 г.

    За сколько лет можно вернуть вычет на обучение

    Последнее обновление 2018-07-13 в 12:06

    П.2 ст.219 НК позволяет вернуть НДФЛ за обучение по месту работы и в налоговой. В зависимости от того, какой способ выбирает налогоплательщик, определяются сроки обращения за вычетом. Рассмотрим подробнее каждый вариант.

    У работодателя срок давности по налоговому вычету на обучение минимальный. Надо успевать писать заявление в том году, в котором вы рассчитывались за образовательные услуги (абз.2 п.2 ст.219 НК).

    Пример 1

    Как указано в абз.5 п.2 ст.219 НК, если человек не обратился к работодателю вовремя или НДФЛ ему зачли не в полном объеме, он вправе получить вычет в ФНС. Здесь сроки более комфортные.

    Пример 2

    Анна работает и учебу на заочном оплачивает самостоятельно. Она поступила в институт летом 2014 г. и сразу внесла за 1 курс 47 100 руб. В последующие годы суммы оплат составили:

    В 2018 г. Анна узнала о возможности вернуть 13% от расходов на институт. В ФНС она отнесла декларации за 2015-2017 гг. и за эти периоды получила возврат НДФЛ 19 058 руб. По платежу за 1 курс ей отказали, так как прошел срок давности возврата налога за обучение.

    При планировании оплат учитывайте, что в ст.219 НК установлены годовые лимиты по социальным вычетам:

    • 120 000 руб. — за собственное обучение и образование брата/сестры (а также прочие соц. вычеты, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК);
    • 50 000 руб. – за обучение ребенка.

    Пример 3

    Пример 4

    Артем в 2015 г. поступил на второе высшее и решил, что ему невыгодно платить сразу за все курсы. За годы учебы его расходы составили:

    В 2018 г. Артем отчитался сразу за 3 года и вернул 13% от расходов — 31 161 руб.

    1. Срок давности возврата подоходного налога за обучение составляет 3 года после окончания отчетного периода.
    2. В 2018 г. в налоговую можно подать декларации сразу за 2015-2017 гг.
    3. При определении отчетного периода смотрят на дату платежа, а не на то, за какие курсы или года обучения вносятся деньги.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (29 оценок, средняя: 4,52)

    Оставьте комментарий