Как получить налоговый вычет на обучение: основные моменты

Информация о налоговом вычете за обучение

Что такое налоговый вычет за обучение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?

Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

  • Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах).
  • Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);

Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете веернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
  3. Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2018 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2018 год (в 2019 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 руб.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

  • ребенку не больше 24 лет;
  • ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  • договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
  • фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату)

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил:

  • заочное обучение в ВУЗе своей дочери Кати в размере 30 тыс.руб.;
  • обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс.руб.;

При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс.рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2018 год (в 2019 году) он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб.

Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: Особенности налогового вычета за обучение детей.

В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:

  • брату/сестре не больше 24 лет;
  • брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  • договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
  • фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2018 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

Как получить вычет?

Процесс получения вычета на обучение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за обучение.

Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с учебным заведением;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.

Как получить налоговый вычет за обучение?

В части 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации гражданам предоставляется возможность получать льготы в виде социальных налоговых вычетов. Одна из таких льгот — это вычет за учебу. Говоря иными словами, это возможность для работающего гражданина вернуть часть налога на доход, ранее уплаченного, либо не платить подоходный налог какое-то время.

Основное ограничение в получении суммы вычета это то, что она не может превышать суммы ранее уплаченного или начисленного налога.

Получать вычет может только официально трудоустроенный гражданин, который уплачивает НДФЛ. Если официальная только часть заработной платы, то вычет будет распространяться только на эту часть.

Вычет за учебу положен любому официально работающему человеку, при условии, что он платит НДФЛ.

Смотрите также:  Как получить возврат подоходного налога с процентов по ипотеке?

Работающий гражданин может претендовать на получение вычета в следующих случаях:

  • При оплате своего собственного обучения, вне зависимости от формы. То есть образовательный процесс может осуществляться в любой форме: очной, заочной, дистанционной. Сюда также относятся различные семинары по повышению квалификации. Обучение может быть в любых учебных заведениях.
  • При оплате обучения за детей, но только при условии, если они получают очное образование. Вычет возможно получать до достижения детьми возраста 24 года. Это относится не только к родным и приемным родителям, но и к опекунам и попечителям.
  • При оплате за учебу братьев или сестер, как единокровных, так и сводных.

Пакет документов необходимый для оформления налогового вычета, можно подать как в текущем календарном году, так и по его завершению, в зависимости от выбранного способа получения налоговой льготы.

В любом случае собирается стандартный список документов, который включает в себя:

  • Декларация, составленная в форме 3-НДФЛ, о доходах гражданина за период, за который он хочет вернуть налог. То есть если вычет получается не за один год, то и деклараций должно быть больше одной. Скачать форму Декларации и узнать подробнее о её заполнении можно по этой ссылке;
  • Справка с места работы формы 2-НДФЛ, из которой берутся сведения о величине уплаченного подоходного налога. Аналогично декларации 3-НДФЛ этих справок может быть больше одной. Скачать форму и узнать подробнее о её заполнении можно по этой ссылке;
  • Копия договора на осуществление образовательного процесса с учебным учреждением, в котором указана стоимость процесса обучения. Если она менялась, то прилагаются все копии дополнительных соглашений;
  • Копия лицензии о том, что выбранное учебное заведение может осуществлять учебную деятельность. Кстати это не обязательно должно быть заведение в России, можно обучаться и за границей.
  • Все финансовые документы, подтверждающие перечисление оплаты за обучение. В этих документах обязательно должны быть указаны данные лица, которое хочет получить налоговые льготы, даже если оплата производилась за другое лицо. В противном случае в предоставлении вычета откажут.

Если оплата обучения проводилась гражданином не за себя, то дополнительно прикладываются следующие бумаги:

  • Свидетельство о рождении детей, справки подтверждающие опеку или попечительство при необходимости;
  • Справку о том, что обучение ведется по очной форме;
  • Справку о степени родства, если налогоплательщик оплачивал учебу брата или сестры.

К этим документам прилагается заявление, в котором налогоплательщик просит предоставить ему налоговую льготу, где указывает, каким способом он хочет ее получить.

Все копии документов в пакете должны быть заверены лицом подающим документы.

Документы могут быть подданы как лично, так и отправлены с помощью почты. Если нет уверенности в том, что все документы на месте и правильно оформлены, то первый раз лучше подать их лично. В этом случае возможно оперативное исправление ошибок и недочётов, допущенных при заполнении — некоторые из них можно будет устранить прямо на месте.

Если документы полаются лично, то нужно иметь при себе оригиналы всех документов и паспорт.

Налоговую льготу в виде вычета можно использовать как в период, в котором была совершена оплата, так и по истечении срока, но не более чем три года. То есть если документы предоставляются в 2019 году, то в пакет могут входить сведения за 2018, 2017 и 2016 года. Ранее этого срока вычет получить уже будет нельзя.

Если вычет не был полностью использован в текущем году, то можно подать документы на продолжение вычета в следующем периоде. Только тогда предельная сумма будет опять составлять 120 000 рублей, не использованный в предыдущем году остаток не будет с ней суммироваться.

Ограничение на получение вычета

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет предоставляется только в пределах определенной суммы.

Основная максимальная сумма для предоставления налоговой льготы в календарном году — 120 тыс. рублей. Эта сумма распространяется на все имеющиеся виды социальных вычетов (то есть в эту величину кроме вычета на обучение включается также вычет на лечение и т.д.) На практике это означает, что если гражданин истратил 120 тыс. рублей на образование и такую же сумму на лекарства, то ему придется выбирать, какие расходы включить в вычет и какие бумаги прилагать к декларации. В этом случае закон разрешает выбирать самостоятельно, не отдавая приоритета видам социального вычета.

При этом в 120 тыс. рублей не входит сумма, потраченная на обучение детей. Для этих затрат предусмотрен свой лимит — свыше 120 тыс. рублей. Он равняется 50 тыс. рублей на одного ребенка, 100 тыс. рублей на двух детей и так далее. Но здесь есть один нюанс – он распространяется на двух родителей. То есть оформить вычет за образование ребенка может только один отец или мать, либо они могут эту сумму разделить между собой так, чтобы итоговая цифра не была выше, чем 50 тыс. рублей на каждого из детей.

Как получить вычет

Вернуть налог можно двумя способами: в налоговом органе и по месту работы.

Каждый из способов имеет свои плюсы.

При получении в налоговом органе возврат осуществляется единовременно, всей суммой. Максимально она может составить 15600 рублей плюс по 6500 за каждого из детей.

При получении у работодателя вычет предоставляется несколько месяцев подряд в пределах начисленной в текущем периоде суммы НДФЛ. Рассмотрим все способы подробнее.

В налоговой службе

Для того, что бы получить вычет в налоговом органе необходимо подать пакет документов в службу после окончания календарного года, в котором были произведены денежные выплаты за обучение. Подавать пакет документов можно до декабря месяца включительно, а не до 30 апреля, как в случае с налоговой декларацией на доходы. То есть если расходы были произведены в 2016 году, то подать документы на получение налоговой льготы можно с 01.01.2017 по 31.1.2017.

Документы после сдачи проверяются сотрудниками налоговой, и принимается решение о предоставление (или отказе на получение) вычета. Максимальный срок проверки составляет 90 дней с момента сдачи документов, если документы были отосланы через почту, то срок начинает отсчитываться с момента получения документов налоговой службой. Именно поэтому рекомендуется отсылать документы не простым письмом, а заказным с уведомлением.

Если принимается положительное решение, то положенная сумма денег перечисляется на расчетный счет заявителя.

У работодателя

Получить налоговую льготу можно также непосредственно у работодателя. Сделать это можно только в размере расходов произведенных в текущем году. То есть если учеба была оплачена в 2017 году, то и претендовать на получение вычета по месту работы можно только в 2017 году.

Уведомление о том, что вычет можно будет получить по месту работы, будет получено после проверки. Налогоплательщику необходимо отнести его руководству, вычет будет предоставлен ему с месяца подачи заявления. На практике это выглядит так: бухгалтерия при начислении заработной платы не удерживает налог на доходы до тех пор, пока нарастающий итог зарплаты не будет равен суммы вычета.

Подавать документы можно в течение всего года, но поскольку вычет будет предоставлен только после получения уведомления, то целесообразно сделать это сразу после оплаты учебы. Поскольку данная налоговая льгота действует только до конца календарного года, вне зависимости от того выберет налогоплательщик сумму вычета полностью или нет. Затем документы собираются и подаются заново.

Этот способ можно использовать только по основной работе.

Подавать документы можно несколько раз в течение года до тех пор, пока общая сумма вычета не составить сумму 120 тыс. рублей или 50 тыс. рублей на детей.

Комбинированный способ

Налогоплательщик может воспользоваться в одном календарном году двумя способами получения вычеты. Так за прошедший период он может подать документы для получения в налоговой. А за оплату в текущем периоде, он может подать документы на получение на работе. Только этот пакет документов должен подаваться после или одновременно с документами на получение в налоговой службе.

Смотрите также:  Особенности налоговой задолженности физические лиц

Также комбинированным способом можно воспользоваться, если у налогоплательщика не одно место работы.

Пример

Иванов трудится в организации А (основное место работы) и организации Б (совместительство). В 2015 году он затратил на свое обучение 87 тыс. рублей, которые оплатил в мае месяце, а также оплатил учебу двоих детей в сумме 83 тыс. рублей в декабре. В январе 2016 он опять оплатил свою учебу в размере 88 тыс. рублей.

За свое обучение он подал документы и получил налоговый вычет по мету работы А в течение 3 месяцев.

Еще он имел право на вычет за обучение детей, но не успел подать документы в 2015 году.

Заработная плата в организации Б в 2015 году составила 93 тыс. руб.

Соответственно, в начале 2016 года, он может подать в налоговую документы о возврате ему суммы налога в размере 88*13%=11,44 тыс. рублей, указав в декларации 3-НДФЛ только доходы по организации Б, а после подать заявление о предоставлении ему вычета по месту работы в размере затрат, произведенных в 2016 году.

Таким образом, даже если одни затраты были произведены в конце года, а другие в начале следующего, есть возможность вернуть всю уплаченную сумму налога в пределах вычета.

Заключение

  • Каждый официально работающий гражданин имеет право на получение налоговой льготы в виде вычета в размере суммы, оплаченной за образование;
  • Максимальная величина вычета ограничена двумя суммами: 50 тыс. рублей при оплате за образование ребенка и 120 тыс. рублей во всех остальных случаях;
  • Вычет можно получать как в налоговом органе, так и по месту работы;
  • Для каждого вида получения предоставляется идентичный пакет документов;
  • Представить документы можно в течение всего года, этот срок не ограничивается 30 апреля;
  • В одном календарном году можно воспользоваться двумя видами получения вычета, а документы о получении вычета у работодателя можно подавать несколько раз в течение года.

Налоговый вычет по расходам на обучение

Каким требованиям должно отвечать лицо, заявляющее вычет

  • Получение на момент оплаты учебы налогооблагаемого дохода

Необходимо отметить, что доход гражданина должен облагаться НДФЛ по ставке 13% (за исключением дохода от долевого участия в деятельности компании, облагаемой также вышеуказанной ставкой).

В отличие от имущественного н/в при покупке жилья для получения СВ за обучение имеет значение факт получения дохода именно на дату произведения расходов, а не на дату заявления вычета. Таким образом, если на момент оплаты обучения дохода не было, а на дату заявления СВ он появился — в льготе откажут. И наоборот, если при оплате обучения доход имелся, а на момент заявления вычета он отсутствовал — в СВ налоговая отказать будет не вправе.

С учетом изложенного, права на льготу лишены предприниматели особых режимов налогообложения (только если они не совмещают их с общим режимом), домохозяйки, женщины, находящиеся в декрете, и иные категории граждан, не имеющие официальных источников доходов.

  • Проживание на территории РФ более 183 дней

Наличие статуса резидента РФ является обязательным условием получения СВ. Нерезиденты, даже при наличии дохода, права на данную преференцию лишены.

За чье обучение можно получить вычет

  • Свое;
  • Своего супруга (супруги);
  • Братьев или сестер;
  • Детей (родных, усыновленных, взятых под опеку).

Порядок заявления, размер льготы и перечень необходимых бумаг напрямую зависит от того, за кого заявляется льгота.

Вычет за свое обучение

В отличие от заявления СВ по обучению родственников, привязанного к возрасту и форме обучения, за свою учебу гражданин может заявить льготу вне зависимости от своего возраста и формы оплаченного обучения. Таким образом, за себя физлицо может получить СВ по оплате очной, заочной, заочно-очной и вечерней формы учебы.

Отличается также и размер возмещаемых расходов. Для собственного обучения он равен 120 тыс. руб. Таким образом, предельная сумма возвращенных на руки средств составит 15 600 руб.

Таким образом, если в одном году были произведены траты на обучение и лечение (покупку лекарств), и их суммарный размер превысил указанный лимит — возместить удастся лишь 120 тыс. руб.

Пример № 1
Пронин Ю.А. в 2016 году оплатил собственное краткосрочное обучение в сумме 100 тыс. руб. В этом же году ему была проведена операция по коррекции зрения (недорогостоящая), обошедшаяся ему в 120 тыс. руб. При заявлении с/в Пронин сможет учесть расходы только в сумме 120 тыс. руб. Какие из трат принять к вычету он должен решить сам. Он может заявить к вычету расходы по обучению и часть по лечению или полностью возместить траты по лечению.

Вычет за обучение детей

Возместить расходы по обучению детей, в том числе усыновленных, можно в случае если они не достигли возраста 24 лет. Форма обучения в данном случае значения не имеет. Размер льготы ограничен суммой в 50 тыс. руб. на одного ребенка. Таким образом, если родители оплатили обучение 3 детей они смогут поставить к вычету расходы в сумме 150 тыс. руб.

Необходимо отметить что указанная сумма является общей для обоих родителей.

Пример № 2
Солнцева в 2016 году оплатила обучение троих своих детей в сумме по 55 тыс. руб. за каждого. К вычету она сможет заявить затраты в общей сумме 150 тыс. руб. на руки она сможет получить 19 500 руб.:

150 000 × 13%

Вычет по обучению детей, находящихся под опекой

СВ по обучению подопечных, в том числе и бывших, предоставляется только в том случае, если обучающиеся не достигли возраста 18 лет (бывшие подопечные — 24 лет) и обучение производилось по очной форме. Размер льготы — 50 тыс. руб.

Вычет по обучению братьев и сестер

Предоставляется в отношении полнородных и не полнородных братьев и сестер, прошедших обучение по очной форме. Размер СВ также 50 тыс. руб.

Особенности соцвычета за обучение

  • Наличие дохода у заявителя СВ именно в том году, в котором была произведена оплата обучения. Факт наличия дохода на момент заявления льготы значения не имеет. Этим данный вид н/в в корне отличается от имущественного;
  • Возникновение права на н/в напрямую связано с датой оплаты обучения, а не с продолжительностью учебы.

То есть, если обучение продолжается, допустим, 5 лет, а его оплаты была произведена единоразово, в первом году обучения, то заявить СВ можно не дожидаясь окончания учебы, но стоит помнить, что остаток вычета переносу не подлежит, в связи, с чем, если уплаченного НДФЛ за год не хватит для возмещения всей суммы — остаток сгорит. Поэтому, если за один год весь СВ выбрать не получается — оплату обучения лучше производить постепенно — каждый год.

Пример № 3
Сухотина В.Н. в 2015 году оплатила полностью обучение своей дочери за три года вперед. Сумма затрат составила 380 тыс. руб. Возместить Сухотина сможет только 50 тысяч, остаток в 330 тыс. руб. сгорит. Однако, если Сухотина будет ежегодно оплачивать учебу она сможет каждый год возмещать по 50 тыс. руб.

  • Наличие соответствующего разрешения (лицензии) у юридического лица. В случае, если организация, указанного разрешения не имеет в СВ гражданину будет отказано.

Необходимо отметить, что для ИП, проводивших обучение гражданина своими силами, без привлечения иных лиц, наличие лицензии не является обязательным условием. Об этом прямо сказал МинФин в одном из своих писем (от 18 ноября 2015 г. N БС-4-11/[email protected]):

Вырезка из письма Минфина

  • Возместить затраты можно по учебе не только в госучреждениях, но и в коммерческих учебных заведениях, таких как автошколы, музыкальные и спортивные школы и т.п.;
  • Получить СВ можно как за очное, так и за дистанционное обучение, в том числе и в заграничных вузах. При возврате средств, истраченных за обучение зарубежом необходимо знать, что возмещению подлежат лишь затраты по непосредственному получению знаний. Иные расходы, например, на проживание, питание, дорогу к вузу возмещению не подлежат;
  • Как было сказано выше, остаток СВ на последующие года не переносится и сгорает, если н/в заявляется в части, а не полностью;
  • СВ имеет срок давности в три года начиная с года произведения расходов на учебу.
  • Вычет по обучению многоразовый, заявлять его можно каждый год;
  • Для получения льготы за обучение родственников договор и платежные документы должны быть оформлены на заявителя вычета. Единственным исключением, при котором не имеет значения на кого оформлены документы является получение льготы за обучение законного супруга. Обусловлено это тем, что имущество в браке признается совместной собственностью (если брачным договором не установлено иное), в том числе и деньги. Поэтому не имеет значения кто непосредственно оплачивал обучение, деньги общие, соответственно, получить СВ по ним могут оба из супруга.
Смотрите также:  Код ОКАТО по месту жительства как главный инструмент налогоплательщика

Способы заявления льготы

До нынешнего года (2016) учебный СВ можно было получить лишь по окончании года в котором было оплачено обучение. В настоящий момент гражданам доступно два способа возврата истраченных на учебу средств:

  • Через ИФНС;
  • Через работодателя.

Возврат средств через налоговый орган

Подать документы на СВ можно по окончании года, в котором были произведены соответствующие затраты начиная с 1 января следующего года. То есть, если обучение оплачено в 2015 году, через ИФНС получить вычет можно будет начиная с 1 января 2016 года.

Шаг 1. Заполнение декларации 3-НДФЛ

Декларация по подоходному налогу может быть заполнена одним из трех способов:

  • Вручную без использования компьютера. Бланк декларации для ручного заполнения можно скачать с сайта ФНС или получить в любой ИФНС. Также сотрудники инспекции не вправе отказать в консультации по заполнению отчетности;
  • С использованием программ, размещенных на сайте ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • С помощью компьютера без применения спецпрограмм.

Необходимо отметить, что бланк декларации должен быть того года в котором осуществлены затраты по обучению и соответственно за который заявляется вычет. То есть если льгота заявляется за 2014 год — декларация должна быть 2014 года.

Шаг 2. Сбор документов, подтверждающих затраты на обучение

Бумаги должны быть оформлены на заявителя вычета.

Шаг 3 Направление бумаг в ИФНС по месту регистрации (прописки)

Документы можно направить одним из 4 способов:

  • Лично;
  • Через доверенное лицо (представителя). В этом случае представитель должен иметь доверенность, заверенную нотариусом.
  • По почте в виде заказного письма. При направлении почтой обязательно составление описи направляемых документов;
  • По Интернету через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» с цифровой подписью.

Подключить ЛКН можно в любой налоговой инспекции, при предъявлении паспорта и ИНН.

  • По ТКС (телекоммуникационным каналам связи) через спецоператов связи с применением электронно-цифровой подписи. Данный способ в основном применяется ИП, имеющими договор с операторами электронного документооборота на направление отчетности в налоговую.

Шаг 4. Предоставление заявления

По прошествии 3-х месяцев, отводимых на камеральную проверку отчетности, необходимо представить в инспекцию заявление на возврат налога (если оно ранее приложено к документам не было).

Шаг 5. Получение на счет, указанный в заявлении, денежных средств

Получение льготы по месту работы

Основное отличие данного способа от традиционного (при заявлении через ИФНС) состоит в возможности возврата средств в том году, в котором оплачено обучение.

Шаг 1 Сбор документов на получение льготы (без составления и приложения декларации)

Шаг. 2 Составление заявления по подтверждение правомерности заявления с/в

Шаг 3. Направление документов в ИФНС (одним из указанных выше способов)

Шаг 4. По истечении месяца с даты сдачи документов получение решение ИФНС о подтверждении права на с/в

Шаг 5. Сдача полученного решения по месту работы.

Как получить налоговый вычет за обучение в 2019 году

Не все знают, что, используя социальный налоговый вычет (СНВ), можно частично возместить расходы на образование. Такое право имеет как сам учащийся, так и оплатившие учебу родители, опекуны, братья и сестры. На прочих родственников — меценатов (бабушек, дядюшек, супругов) привилегия не распространяется.

Налоговый вычет за обучение – общая информация

Благодаря СНВ, обойдутся дешевле не только занятия в институте. Расходы по договорам с обычными, спортивными, музыкальными школами, лицеями, курсами, кружками и дошкольными заведениями, независимо от того, частные они или государственные, также возмещаются. Главное требование ― наличие лицензии, подтверждающей статус образовательного учреждения.

Стоимость услуг частного педагога, если он является индивидуальными предпринимателем и не привлекает наемный персонал, подлежит компенсации независимо от наличия лицензии.

Вычет на детей, подопечных, братьев (сестер) положен, пока им не исполнилось 24 года при зачислении на очное, дневное отделение. Инвестиции в самого себя возмещаются без возрастных ограничений, независимо от формата обучения (заочно, дистанционно…).

Какую сумму налогового вычета за обучение можно получить

СНВ― не подарок, а возврат ранее уплаченного гражданином подоходного налога.

Работающий человек, если он потратился на образование, имеет право не отдавать 13% зарплаты до тех пор, пока не выберет установленный законом лимит. Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году не могли быть выше 120-ти тысяч рублей.

Ограничение относится к расходам на собственное обучение вкупе с затратами на лечение, предел возвращаемой суммы составляет 15 600 рублей (13% от 120 тыс.).

Например.

Четыре года учебы в институте стоят 2 млн. рублей. Если оплатить все сразу в 2019 году, то при лимите в 120 тыс. получится вернуть 15 600 рублей. Оплата по 500 тысяч ежегодно с 2019 по 2023 г., позволит возвращать по 15 600 рублей в течение 4-х лет.

Нюансы получения налоговый вычет за обучение детей в 2019 году

Детский максимум ― 50 тысяч на одного ребенка или 6 500 рублей к возврату (13% от 50 тыс.). Работающему студенту, чтобы получить больше, выгоднее оформлять оплату от собственного имени, даже если фактически деньги дают родители.

Например

Игорь посещает музыкальную школу, которая стоит 300 тысяч в год. Игорь сам работает, но родители готовы оказать финансовую помощь. Когда оплату вносит мать (или отец), при ограничении 50 тысяч, вычет обернется чистым доходом в 6500 рублей. В случае, если заплатит Игорь, компенсация составит 15 600 рублей, исходя из «личного» лимита 120 тысяч.

Как получить налоговый вычет за обучение в 2019 году

Осталось разобраться, где и как получить социальный налоговый вычет на обучение.

Сделать это можно у источника выплаты зарплаты (на работе), либо напрямую через налоговую инспекцию.

На работе

Получить компенсацию можно, если отнести в налоговую по месту жительства:

  • справку 2-НДФЛ о доходах (берем в бухгалтерии),
  • бумаги, связанные с процессом обучения и его оплатой (копии лицензий, договоров, чеков, квитанций, справок),
  • для тех, кто платил за детей, братьев-сестер, подопечных, ― документы, подтверждающие родственные связи (метрики, договоры, справки об опеке, попечительстве в копиях) и оригинальную справку об очном, дневном обучении;
  • по письменному обращению спустя 30 дней получить налоговое уведомление ― официальное подтверждение права на вычет;
  • отдать уведомление бухгалтеру вместе с заявлением на возмещение.

Через налоговую инспекцию

Возвращаем деньги по следующему алгоритму:

  • ждем окончания года,
  • заполняем декларацию 3- НДФЛ,
  • собираем документы, перечисленные выше,
  • пишем заявление на возврат налога с указанием реквизитов банковского счета,
  • сдаем пакет (декларация + документы + заявление) в налоговую инспекцию,
  • получаем деньги на счет.

Когда нельзя вернуть налоговый вычет за обучение

Вернуть деньги не получится, если:

  • учеба оплачена средствами материнского капитала,
  • у гражданина нет дохода, облагаемого налогом по ставке 13%,
  • плательщик ― не налоговый резидент (проживал в России менее 183 дней из 12-ти месяцев).

Нельзя:

  • переносить остаток неиспользованного вычета на следующий год,
  • получать компенсацию из бюджета наличными (только на банковский счет).

Оставьте комментарий