Как начисляются отпускные в 2018 году?

Расчет отпускных в 2018 году: пример

Статьи по теме

Расчет отпускных в 2018 году зависит от отработанного времени и заработка сотрудника. В этой статье – о том, как посчитать расчетный период, исключаемые периоды и рассчитать отпускные.

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Расчет отпускных: расчетный период, выплаты

Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько времени сотрудник трудится у работодателя, но не больше года. К примеру, если сотрудника наняли больше года назад, то расчетный период – 12 календарных месяцев до того, в котором он уходит в отпуск. За календарный месяц берут период с 1-го по последнее число включительно (ч. 3 ст. 139 ТК РФ). То есть в мае с 1 по 31, а в феврале – по 28-е или 29-е число включительно. Данные правила определения расчетного периода применяются и в случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Расчетным периодом все равно будут 12 календарных месяцев, предшествующих началу отпуска. Например, если отпуск сотрудника приходится на период с 29 декабря 2017 года по 16 января 2018 года, то расчетный период будет с 1 декабря 2016 года по 30 ноября 2017 года.

Если же сотрудник отработал меньше года, расчетный период – все время, в течение которого он числится в организации. При этом в расчет включают период с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего тому, в котором сотрудник ушел в отпуск. В таком же порядке определяйте расчетный период, если отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Например, сотрудник принят на работу 1 июля 2017 года. Его отпуск приходится на период с 29 декабря 2017 года по 16 января 2018 года. Расчетный период будет с 1 июля 2017 года по 30 ноября 2017 года.

Организация может установить и другой расчетный период, закрепив его в коллективном договоре или другом локальном акте.

Определяя средний заработок, помните следующее правило. Все полные месяцы в расчетном периоде суммируют. А вот если месяц отработан не полностью, то количество дней в нем придется рассчитать для каждого случая отдельно.

Из расчетного периода исключите дни, когда сотрудник:

  • получал средний заработок. Например, когда он был в командировке (ст. 167 ТК РФ) или в оплачиваемом отпуске (ст. 114 ТК РФ). Это правило не касается перерывов для кормления ребенка;
  • болел или получал пособие по беременности и родам;
  • был в отпуске без сохранения зарплаты;
  • использовал дополнительные оплаченные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества или когда человек не мог выполнять работу из-за забастовки, хотя в ней не участвовал;
  • был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в других предусмотренных законодательством случаях.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 № 922.

Примеры расчета отпускных в 2018 году

Рассмотрим разные случаи расчета отпускных.

Горской Е.Е. предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск с 01.09.2018г. по 30.09.2018г (30 дней). Расчетный период с 01.09.2017г. по 31.08.2018г. Заработная плата, начисленная работнику за расчетный период составила 348 000,00 руб. (29 000,00 руб. x 12 мес.).

Рассчитаем средний дневной заработок для расчета отпускных:

348 000,00 руб. / 12 / 29,3 = 989,76 руб.

Сумма начисленных отпускных составит:

30 дней × 989,76 руб. = 29 692,80 рублей

Сумма отпускных к выплате с учетом НДФЛ (13%) составит:

29 692,80 руб. – 3 860,06 руб. = 25 832,74 руб.

Пример 2. Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде

Егоровой Л.Л. предоставлен отпуск с 10.06.2018 на 15 дней. За расчетный период с 01.06.2017 по 31.05.2018 ей были произведены следующие начисления:

— заработная плата — 550 000 руб.,

— отпускные выплаты — 22 000 руб.

— оплата больничного листа — 10 700 руб.

Период отпуска в течение расчетного периода – 15 дней (с 04.07.2017 г. по 18.07.2017 г.).

Период болезни в течение расчетного периода: 8 дней с 06.01.2018 г. по 13.01.2018 г.

В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев — 293 дн. (10 мес. x 29,3).

Количество дней для расчета отпускных за июль 2017 г. 15,12 дн. ((31 дн. — 15 дн.) / 31 дн. x 29,3), за январь 2018 г. — 21,74 дн. ((31 дн. — 8 дн.) / 31 дн. x 29,3).

Общее количество отработанных дней в расчетном периоде – 329,86 дн. (293 дн. + 15,12 дн. + 21,74 дн.).

База для расчета отпускных составит – 550 000 руб. Отпускные выплаты и выплаты по больничному листу не включаются.

Рассчитаем средний дневной заработок. Он составит: 550 000 руб. / 329,86 дн. = 1 667,37 руб.

Общая сумма начисленных отпускных выплат составит – 1 667,37 руб. x 15 дн. = 25 010,55 руб.

Пример 3. Расчет отпускных за неполный год

Семенов А.А., принят на работу 01.12.2017. Ему был предоставлен отпуск с 10.08.2018 на 25 дней.

Расчетный период для отпускных будет следующим — с 01.12.2017 по 31.07.2018.

В расчетном периоде 8 полностью отработанных месяцев. Таким образом количество отработанных дней составит — 8 мес. x 29,3 = 234,4 дн.

Сумма начисленной зарплаты за расчетный период составила: 350 000 руб.

Рассчитаем средний дневной заработок — 350 000 руб. / 234,4 дн. = 1 493,17 руб.

Сумма начисленных отпускных выплат составит – 1 493,17 × 25 дн. = 37 329,25 руб.

Калькулятор расчета отпускных в 2018 году

Расскажем, как рассчитывать отпускные в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн, 1С:Зарплата и управление персоналом, Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

1. В модуле «Зарплата и кадры» в разделе «Кадры» выберите «Отпуск». В данной форме вносятся все данные для расчета отпусков. А также формируются печатные формы приказа об отпуске и график отпусков. В открывшемся окне нажмите на кнопку «Добавить», из выпадающего списка необходимо выбрать вид отпуска (невыхода).

2. Заполните необходимые данные по отпуску. Обратите внимание, при ежегодном отпуске в данной форме средний заработок не заполняется. Затем для автоматического заполнения табеля учета рабочего времени нажимаем кнопку «Заполнить табель».

3. Далее в модуле «Зарплата» заходим в «Расчет зарплаты», на вкладке «Начислить» выбираем « Отпускные» — «Оплата ежегодного отпуска». В открывшемся окне вносим соответствующие данные для расчета отпуска.

Программа автоматически рассчитает средний дневной заработок, начисленную сумму отпускных, а также сумму удержанного НДФЛ.

1С:Зарплата и управление персоналом

1. В Разделе «Зарплата/Отпуска» нажмите на кнопку «Создать». Заполните нужную информацию в форме.

2. При заполнении достаточных для расчета условий расчет документа производится автоматически.

3. В поле «Выплата» укажите, когда планируется выплатить отпускные – «С зарплатой, С авансом» или «В межрасчетный период». По умолчанию считается, что расчет будет выплачен «В межрасчетный период».

4. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой, на 3 рабочих дня меньшей даты начала отпуска. На эту дату в учете будет автоматически исчислен НДФЛ с данного дохода и отражен в регистре налогового учета и в расчете по форме 6-НДФЛ (строка 100 раздела 2). Если доход предполагается выплатить в другой день, то дата должна быть изменена в соответствии с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.

5. В случае если за период отпуска ранее уже производились начисления, которые имеют меньший приоритет, они автоматически пересчитываются (сторнируются), в результате в документе появится раздел «Перерасчет» на закладке «Основной отпуск» и закладка «Перерасчет» для ознакомления с детальными записями о перерасчете (в нашем примере перерасчет не производится). Если же такое «наслоение» регистрируется в одном месяце, это значит, что внесение исправлений еще возможно этим месяцем, поэтому перерасчет не производится. Для исправления такой ситуации после ввода отсутствия необходимо пересчитать тот документ, которым в этом месяце на этот же период уже были зарегистрированы начисления.

6. Подробно ознакомиться с результатами начислений можно на закладке «Начислено (подробно)».

7. Далее нажмите на кнопку «Провести».

Контур.Бухгалтерия

1.В главном меню программы во вкладке «Сотрудники» выбираем сотрудника, которому необходимо рассчитать отпускные выплаты.

2. В открывшемся окне выбираем раздел «Отпуска и командировки», а в нем пункт «Основной отпуск».

3. Далее пошагово заполняем все необходимые данные для расчета отпускных.

При этом автоматически рассчитается и средний дневной заработок.

4.На последнем шаге во вкладке «Итоги» программа произведет расчет сумм отпускных, сумм к выплате с учетом НДФЛ, а также предложит оформить соответствующие расчетные документы по отпуску. Сохраняем расчетные данные по отпуску.

Расчет отпускных в 2019 году по-новому: примеры расчета

Статьи по теме

Расчет отпуск бухгалтеры делают постоянно. Проверьте, как сделать расчет отпускных в 2019 году по-новому, а пример расчета на цифрах поможет вам быстрее разобраться и не запутаться в сложных ситуациях.

  • Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений
  • Расчет отпускных в 2019 году: формула
  • Наглядные примеры

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений

Мы составили для вас шесть правил, которых нужно придерживаться при оплате отпусков в 2019 году. Если им следовать, к вам не будет претензий ни со стороны работников, ни со стороны проверяющих из ФНС и Роструда.

  • Главное новшество: компании, которые выдают отпускные за три для до отдыха рискуют попасть на штрафы до 100 000 руб. Дело в том, что Минтруд по-своему трактует нормы о выплате отпускных. Узнайте, когда безопаснее выдавать отпускные
  • Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
  • При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
  • Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
  • Уйти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев.
  • Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.
Смотрите также:  Особенности ухода в отпуск спустя 6 месяцев работы

Исходя из этих поправок, давайте посмотрим, как будет фактически выглядеть расчет отпускных по-новому в 2019 году (примеры расчета вы также найдете ниже).

Расчет отпускных в 2019 году: формула расчета

Формула для расчета отпускных в 2019 году выглядит следующим образом:

Из формулы вытекает, что самое главное – это правильно высчитать среднедневной заработок служащего. И в этом процессе уже необходимо применять новый закон и делать расчет с учетом последних изменений.

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2019 году определяется по формуле:

В расчет отпускных надо включать все выплаты за отработанное время:

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
  • зарплата в неденежной форме;
  • гонорары работникам СМИ и искусства;
  • премии и вознаграждения (при этом квартальные и ежемесячные премии учитывайте в доходах целиком, а ежегодную рассчитывайте пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период).

Будьте внимательны! Больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, выплаты во время простоев, оплата по договору подряда в расчет не принимаются.

Ниже мы приводим примеры расчета и начисления отпускных в 2019 году.

Как рассчитать отпускные с учетом индексации зарплаты

Исходные данные работника:

Наименование данных

Показатели

Продолжительность отпуска в 2019 году

с 1 по 28 апреля 2019 (28 календарных дней)

с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019

Ежемесячный оклад за последние 12 месяцев

с апреля 2018 по декабрь 2018 – 40 000руб.

с января 2019 по март 2019 – 45 000 рублей

Находился в ежегодном оплачиваемом отпуске

с 18 июля по 31 июля 2018 года

Зарплата в июле 2018 без учета отпускных

Теперь рассчитаем отпускные для сотрудника в апреле 2019 года.

  1. Определим его заработок за прошедшие 12 месяцев с учетом январского повышения зарплаты. Сначала считаем коэффициент повышения:
  • 45 000/40 000 = 1,1

С учетом индексации посчитаем его годовой доход:

  • 8 (месяцев)*40 000*1,1 + 3 (месяца)*45 000 + 10 000 (июль 2018) *1,1 = 498 000руб.
  1. Так как работник был в июле в отпуске, то этот месяц он отработал не полностью. Считаем среднее количество отработанных дней в июле 2018:
  • 29,3/31 (количество дней в июле) * (31-14 (число дней в прошлогоднем отпуске)) = 16,1
  1. Теперь с помощью вышеприведенной формулы высчитываем среднедневной заработок работницы:
  • 498 000 /(29,3*11 (количество полностью отработанных месяцев) + 16,1) = 1471,63
  1. Считаем отпускные.
  • 1471,63* 28 = 41 205,64 руб.

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал меньше года в компании

Предположим, что работница работает в компании с 6 марта 2019 года. В ноябре она изъявила желание пойти в отпуск.

Наименование данных

Показатели

Продолжительность отпуска в 2019 году

с 6 ноября 2019 года сроком на 14 дней

с 6 марта 2018 по 31 октября 2019 (8 месяцев)

Ежемесячный оклад работницы

  1. Находим среднедневной заработок:
  • 35 000*8 (месяцев) / (8*29,3) = 1194,54
  1. Исходя из среднедневного заработка, делаем расчет отпускных:
  • 1194,54 х 14 = 16 723,56 рублей.

Отпуск приходится на праздничные дни: пример расчета

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2019 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продлится за счет праздника.

Расчет отпускных в 2018 году по-новому: пример расчета

Статьи по теме

Считать отпускные в течение года бухгалтерам приходится не реже, чем зарплату и другие выплаты сотрудникам. Алгоритм расчета отпускных в 2018 году, примеры как провести новый расчет отпускных в 2018 году, которые вы найдете в этой статье, помогут разобраться даже в самых запутанных ситуациях.

Согласно Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922), для расчета отпускных необходимо определить продолжительность расчетного периода, заработок сотрудника за этот период и рассчитать средний дневной заработок.

Расскажем пошагово, как считать отпускные в различных ситуациях, и приведем примеры.

Как избежать ошибок в расчете отпускных

Специально для подписчиков газеты «Учет. Налоги. Право» редакция подготовила мини-книгу по теме «Как избежать ошибок в расчете отпускных». Получилась большая шпаргалка, где есть ответы и по отпускам новым сотрудникам, и по тем кто работает не на полную ставку. Есть рекомендации по отчетности 6-НДФЛ, как отразить в ней проблемных сотрудников и возврат отпускных. Скачайте себе подборку советов с примерами.

Расчет отпускных 2018: новый закон

Отметим, что общий порядок расчета отпускных в 2018 году сохраняется. Новый закон не принят: в расчетах по-прежнему необходимо руководствоваться постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Последние изменения в нем относятся к расчету среднемесячной зарплаты для руководящего состава внебюджетных фондов, поэтому их в счет не берем.

В 2018 году при расчете отпускных надо руководствоваться общим правилом: каждый день отдыха оплачивается из среднего дневного заработка. То есть за дни ежегодного оплачиваемого отпуска применяется формула расчета отпускных в 2018 году:

Сумма отпускных = средний дневной заработок x количество календарных дней отпуска

Количество дней отпуска необходимо брать согласно приказу на отпуск, а средний дневной заработок зависит:

  1. От суммы выплат, начисленных в расчетном периоде;
  2. Количества дней в расчетном периоде.

Средний дневной заработок = Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде / количество учитываемых календарных дней расчетного периода

Теперь подробнее о том, что входит в расчет отпускных в 2018 году.

Срок на выплату отпускных надо считать по-новому. Корреспонденты газеты «Учет. Налоги. Право» узнали у заместителя руководителя Роструда что изменилось.

Порядок расчета отпускных в 2018 году: период, количество дней, выплаты

Расчетный период

Расчетный период — это период времени, за который считают сумму выплат и количество календарных дней.

Согласно статье 139 ТК РФ, есть два способа определить расчетный период:

  1. Взять 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска;
  2. Выбрать другой период.

То есть расчетный период для отпускных — это либо 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска работника, либо особый расчетный период, который работодатель устанавливает на своей усмотрение.

Стандартный расчетный период 12 месяцев напрямую зависит от даты начала отпуска. Текущий месяц, в котором сотрудник идет в отпуск исключается. Началом расчетного периода считается месяц, предшествующий началу отпуска.

В расчетный период формулы для расчета отпускных в 2018 году попадают не все дни предыдущих 12 месяцев. Например, если сотрудник оформлен с середины года, то надо взять только фактически отработанное время. Исключить из периода нужно все дни, в которые были начислены различные социальные пособия, работа была прервана по причине простоя или забастовки. Дни, исключаемые из расчетного периода, установлены пунктом 5 Положения № 922.

Период может быть больше или меньше года. Например, более 12 месяцев период может быть установлен, если зарплата меняется в течение года или если из периода ислючены по каким-то причинам продолжительные периоды (в частности, постоянные длительные командировки). Или, например, период от 3 до 6 месяцев. Но, если установлен особый расчетный период, то отпускные надо посчитать дважды — и за 12 месяцев, и за особый период, сравнив и выбрав большую сумму, положенную работнику. В любом случае работодатель должен установить такой расчетный период, который не будет ухудшать положение работника, не нарушая правила расчета отпускных в 2018 году.

Количество дней в расчетном периоде

Для расчета отпускных необходимо определить число учитываемых дней в расчетном периоде.

Если период отработан не полностью, в нем были исключаемые периоды:

Количество учитываемых календарных дней = количество учитываемых дней в полностью отработанных месяцах + количество учитываемых дней в не полностью отработанных месяцах

Полностью отработанный месяц — месяц с первого по последнее число (когда действовал трудовой договор), в котором не было исключаемых дней.

Количество учитываемых дней в полностью отработанных месяцах = количество полностью отработанных месяцев x 29,3

29,3 — это среднемесячное количество календарных дней (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

Количество учитываемых дней в не полностью отработанных месяцах = 29,3 / общее количество дней в не полностью отработанном месяце (28, 29, 30 или 31) x количество дней в не полностью отработанном месяце, приходящихся на отработанное время

Результат надо округлить до двух знаков после запятой.

Количество дней в не полностью отработанном месяце, приходящемся на отработанное время = общее количество календарных дней в не полностью отработанном месяце (28, 29, 30 или 31) — количество исключаемых дней.

Перечень исключаемых периодов установлен пунктом 5 Положения о среднем заработке. Определить начало и конец исключаемого периода можно по отметкам в табеле. Выходные дни внутри исключаемого периода тоже не берутся в расчет. Выходные между периодами работы относятся к оработанному времени.

Смотрите также:  Учебный отпуск согласно трудовому кодексу - миф или наше гражданское право?

Выплаты, учитываемые в расчете отпускных в 2018 г

Следующий шаг на пути расчета отпускных — определение типов начислений, которые нужно включить в базу для расчета среднедневного заработка. Она объединяет все выплаты в рамках трудового договора (оклад, премии и все возможные надбавки, предусмотренные внутренними положениями).

Исключение — суммы социальных пособий, компенсационные выплаты (на проезд, питание, мобильную связь и т.п.). Неучитываемые выплаты определены пунктом 3 Положения о среднем заработке.

Нужно проанализировать выплаты и взять учитываемые.

Все выплаты в расчетном периоде учитываются в полном объеме, но стоит обратить внимание на премии, если премия выплачена за период который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням. Это относится к квартальным и годовым премиям, премии по итогам месяца всегда учитываем 100%.

Если были повышены оклады с учетом инфляции, то в расчете отпускных появляется показатель «коэффициент индексации». Его нужно учитывать, если повышение окладов произошло в расчетном периоде или в период отпуска сотрудника (см. ниже пример 3).

Стандартная продолжительность отпуска — 28 дней. В зависимости от пожеланий сотрудника и договоренностей с руководством, можно разбить отпуск на части, с соблюдением условия — один из периодов должен быть минимум 14 дней. Период отпуска включает все дни, независимо от выходных, но если выпадает на праздничный день — продлевается на их количество либо за счет праздничных дней сотрудник может сохранить дни отпуска, правда, стоит учесть, что эти дни не будут оплачиваться.

Пять правил для отпускных в 2018 году

В редакцию газеты «Учет. Налоги. Право» пришло много писем с вопросами об отпускных. Поэтому мы записали правила, которые помогут все правильно рассчитать.

Правило № 1. Отпускные за месяц не могут быть меньше федерального МРОТ

С 1 мая федеральный МРОТ равен 11 163 руб. (Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ). Этот показатель надо учитывать, когда компания рассчитывает отпускные.

Средний месячный заработок не может быть меньше МРОТ. Но правило распространяется только на сотрудников, которые отработали норму времени (п. 18 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). Причем в расчетах надо ориентироваться на федеральный МРОТ, а не на региональную минималку.

Если сотрудник отработал расчетный период не полностью, то сравнивать средний месячный заработок с МРОТ не нужно. Это подтвердили трудинспекторы, которых мы опросили.

Сотрудник идет в отпуск с 7 июня на 14 дней. Расчетный период — 01.06.2017 — 31.05.2018. Заработок за это время — 111 975 руб.

Расчетный период отработан полностью. Средний месячный заработок составит 9331,25 руб. (111 975 руб. : 12 мес.). Это меньше МРОТ (9331,25 руб. Читать все правила

Расчет отпуска в 2018 году по-новому: пример расчета

Отработаны полные 12 месяцев:

Отработано менее 12 месяцев:

отработанные календарные дни = 29,3 х отработанные дни по табелю в месяце / 30 *

* в зависимости от количества дней в месяце — 28, 30 или 31

Сумма отпускных = (доходы за 12 мес. / количество отработанных календарных дней) х количество дней отпуска

Теперь рассмотрим начисление отпускных в 2018 году (примеры расчета)

Пример 1: Общий расчет отпускных

Андреев Н. Уходит в отпуск с 2 по 15 апреля 2018 г. Зарплата за месяц — 57 300 руб. (оклад — 49 700 руб. + премия — 7600 руб.). За работу на личном автомобиле ему компенсруют ГСМ в сумме 3800 руб., оплату питания за счет компании 3200 руб. В мае 2017 г.выплачена надбавка за совмещение — 10 900 руб. Год, предшествующий отпуску, отработан полностью.

1) Определим расчетный период: с 1 апреля 2017 г. по 31 марта 2018 г.

2) Рассчитаем средний заработок. Для расчета берем оклад и премию — 57 300 руб., а все компенсационные начисления исключаем (п. 3 Положения № 922).

(49 700 +7600) х 12 = 687 600 руб.

(687 600 + 10 900) / 12 = 58 208,34 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

(58 208,34 / 29,3) х 14 = 27 812,85 руб.

к оплате 27 812,85 — 13% = 24 812,85 руб.

Пример 2: Расчетный период отработан частично

По графику отпусков Леонова М. уходит в отпуск с 12 по 25 апреля 2018 г. Сотрудница работает в компании с 7 сентября 2017 г. Первые 3 месяца зарплата на испытательном сроке, затем — оклад + премия. В августе 2017 г. была выплата по ГПХ. Все начисления в таблице:

Период Тип выплат Сумма (руб.)
август 2017 г. договор ГПХ 40 000
сентябрь 2017 г. зарплата на испытательном 36 186
октябрь 2017 г. 44 700
ноябрь 2017 г. 44 700
декабрь 2017 г. Оклад + премия 44 700 + 4800
январь 2018 г. 44 700 + 4800
февраль 2018 г. 44 700 + 4800
март 2018 г. 44 700 + 4800
Итого 363 586

1) Определим расчетный период: с 7 сентября 2017 г. по 31 марта 2018 г.

Поскольку период отработан частично, разобьем период на полные и неполное время.

Леонова М. трудилась 6 полных месяцев с октября 2017 г. по март 2018 г.

6 х 29, 3 = 175,8 дн.

Дни в месяце приема на работу (с 7 сентября 2017 г.):

29,3 х 24/30 =23, 44 дн.

Итого дней: 175,8 + 23,44 = 199,24 дн.

2) Рассчитаем средний заработок:

На основании расчетной ведомости, суммируем оклад на испытательном сроке, оклад и премию после, договор ГПХ исключаем 323 586 руб. (363 586 — 40 000).

323 586/199,24 дн. = 1624,10 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

1624,10 руб. х 14 дн. = 22 737,40 руб.

Отпускные перечисляем за вычетом 13 % НДФЛ — 19 781,40 руб.

Пример 3: Расчет отпускных с учетом индексации заработной платы

Трофимова С. уходит в отпуск с 18 по 24 июня 2018 г., оклад — 54 500 руб., доплата за выслугу лет — 2 000 руб. (сотрудница работает в компании 15 лет). По табелю в ноябре 2017 г. был отпуск 14 дней, в мае 2018 г. сотрудница брала отпуск без содержания (14 по 18 мая).

С 1 апреля 2018 г. по предприятию произведена индексация зарплаты, до повышения оклад Трофимовой — 51 500 руб.

1) Определим расчетный период: с 1 июня 2017 г. по 31 мая 2018 г.

Количество отработанных дней в неполных месяцах:

ноябрь 2017 г. — 29,3 х 16/30 = 15,63 дн.

май 2018 г. — 29,3 х 26/ 31 = 24,57 дн.

2) Рассчитаем сумму выплат за март для среднего заработка:

ноябрь 2017 г. (51 500 /22) х 14 + 2000 =34 722,72 руб. (с надбавкой)

май 2018 г. (54 500 / 20) х 15 + 2000 = 42 875 руб. (с надбавкой)

3) Сгруппируем данные в таблице

Расчетный период Выплаты по ведомости (руб.) Частично отработанные Календарные дни
Дней в месяце Отработанные
июнь 53 500 29,3
июль 53 500 29,3
август 53 500 29,3
сентябрь 53 500 29,3
октябрь 53 500 29,3
ноябрь 34722,72 30 16 15,63
декабрь 53 500 29,3
январь 53 500 29,3
февраль 53 500 29,3
март 53 500 29,3
апрель 56 500 29,3
май 42 875 31 26 24,57
Итого 615597,72 333,20

4) Рассчитаем средний заработок:

Перед расчетом среднего заработка необходимо учесть факт повышения окладов по предприятию и рассчитать коэффициент для расчета отпускных в 2018 году по формуле:

повышенный оклад / оклад до индексации

54500 / 51 500 = 1,06 коэф. индексации среднего заработка

Оклады повысили в апреле 2018 г. именно в нашем расчетном периоде, соответственно увеличиваем заработок на этот коэффициент в каждом месяце (с июня 2017 г. по март 2018 г.)

Для наглядности расчета разобьем заработок на часть до повышения 516 222,72 руб. и после 99 375 руб.

(516 222,72 х 1,06 +99 375) / 333,20 = 1940,49 руб. — средний дневной заработок с учетом индексации.

5) Рассчитаем отпускные:

1940,49 х 7 = 13 583,43 руб.

К выплате за минусом налога — 11 817,43 руб.

Пример 4: Расчет отпускных новому работнику, получившему премию за отработанное время

Сотрудник работает в организации с 1 октября 2017 года. В январе 2018 года он получил годовую премию за три отработанных месяца — 15 000 руб. Ежемесячная зарплата сотрудника — 35 000 руб. Сотрудник 8 августа идет в отпуск на 7 дней.

1) Определим расчетный период: с 1 октября 2017 г. по 31 июля 2018 г.

Для сотрудников, которые отработали меньше года, расчетный период берут с даты заключения договора и до месяца отпуска. Период отработан полностью.

Компания начислила годовую премию за три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь. Поэтому надо включить премию полностью при расчете среднего заработка. Ведь бонус работодатель начислил за отработанный в 2017 году период, который не превышает расчетный.

2) Рассчитаем средний заработок.

Заработок за расчетный период — 365 000 руб. (35 000 руб. × 10 мес. + 15 000 руб.). Средний дневной заработок: 365 000 руб. : 10 мес. : 29,3 дн. = 1245,73 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

1245,73 руб. × 7 дн. = 8720,11 руб.

Пример 5: Расчет отпускных новому работнику, получившему годовой бонус

Сотрудник работает в компании с 1 октября 2017 года. В январе 2018 года он получил премию — 24 000 руб. Такую же премию получили и сотрудники, которые отработали полный год. Заработок за расчетный период — 350 000 руб.

1) Определим расчетный период: с 1 октября 2017 г. по 31 июля 2018 г.

2) Рассчитаем средний заработок:

Включите в расчет премию за время, которое отработал сотрудник. Сотрудник получил премию за 2017 год без учета фактической отработки в том году. Поэтому в расчет надо включить ту часть премии, которая приходится на отработанное в 2017 году время.

В 2017 году сотрудник отработал 3 месяца. Премию нужно включить в расчет в размере 6000 руб. (24 000 руб. × 3 мес. : 12 мес.).

Средний дневной заработок: 1215,02 руб. ((350 000 руб. + 6000 руб.) : 10 мес. : 29,3 дн.).

Онлайн калькулятор отпускных: как их рассчитать в в 2018 году

Работникам, отправляемым в оплачиваемые периоды отпуска, полагается выплата установленных сумм. Чтобы определить размер отпускных, специалист должен следовать утвержденной методике или использовать калькулятор отпускных в 2017 году. Калькулятор онлайн чаще всего применяется в малых фирмах, где отсутствуют профессиональные специалисты.

Рассчитать отпускные на онлайн калькуляторе

На основании каких документов рассчитываются отпускные

На предприятии отпуска предоставляются согласно утвержденному на данный год графику. Если в нем отражается точная дата ухода и возвращения работника из отпуска, то этого документа достаточно для формирования приказа на предоставление данного отдыха.

Если же в нем отражается только месяц, то от работника обязательно нужно запрашивать заявление о предоставлении отпуска. Заявление также необходимо, когда работнику предоставляется период отдыха впервые или вне очереди.

Приказ на отпуск является основным бланком, на основании какого производится исчисление и выдача отпускных.

Отделом кадров в момент формирования распоряжения может выписываться записка расчет на размер отпускных. Далее, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику форма Т-60 передается в бухгалтерию, где бухгалтер с учетом содержащейся в ней информации рассчитывает причитающиеся работнику суммы за отдых.

Дальше по данным, содержащимся в записке, производится оформление платежных документов.

Как производится определение отпускных

Расчет отпускных онлайн калькулятор используется для определения основного и дополнительных отпусков, а также исчисления компенсации за неотгулянные периоды времени при увольнении.

При ежегодном оплачиваемом отпуске

Приступая к исчислению сумм отпускных субъекты бизнеса должны брать данные о зарплате сотрудника за предшествующий год. В качестве периода расчета можно выбрать и другой временной промежуток.

Однако, в этом случае придется производить вычисления сразу по двум методикам, и между ними выбирать получившийся наибольшим результат.

Рассматриваемый онлайн калькулятор отпускных предназначен для периода расчета, равного одному году.

Сначала происходит исчисление размера средней зарплаты за один день с учетом данных за выбранное время, которое в соответствии с правилами участвует в определении отпускных:

СЗПден = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12) / 12 / 29, 3

При этом исключаются согласно Постановлению № 922 из таких сведений оплата дней болезни, размеры ранее начисленных отпускных и прочие иные выплаты, предусмотренные данным актом.

Корректировать нужно не только суммовые показатели, но и количество дней принимаемых к расчету. Если сотрудник в течение года уже уходил в отпуск — то исключаются дни этого отдыха, если были дни по листку нетрудоспособности — то вычесть надо и их, и т. д.

Поэтому месяцы, в каких существовали подобные периоды, необходимо скорректировать с учетом значения среднего количества календарных дней в месяце. Оно является постоянной величиной и равно 29,3.

РасКоэф = Число дней, относящихся к времени работы (с выходными) / Число дней по календарю в месяце * 29,3

Отпускные, начисляемые работнику при выходе его на такой период отдыха будут равны:

СумОтп = СЗПден * Количество отпускных дней

Для определения сумм по дополнительному отпуску, если он полагается работающему в компании на основании нормативных актов госорганов или же в соответствии с положениями внутренних документов, либо трудовым соглашением, необходимо применять выше рассмотренные формулы.

Многие специалисты объединяют в один общий период основной и дополнительный отпуск, это также дает возможность рассчитать отпускные онлайн.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотрудник, который трудоустроен в организации, может в любой момент уволиться, подав необходимое заявление. При этом если у него на этот момент есть непотраченные дни отпуска, то исходя из их количества определяется компенсация за них.

В законе указано, что за каждый проработанный месяц сотруднику положено 2,33 дня для отдыха. При расчете учитывается, что когда за месяц было выработано менее 15 дней, то он вообще не используется, а если более 15 дней — учитывается как целый.

Какое количество у работника осталось таких дней определяет специалист по кадрам, и отражает их в записке-расчете. При расчете окончательной суммы к выдаче, она должна включать расчеты при увольнении по собственному желанию.

Порядок определения компенсации не имеет отличий от принципа определения отпускных по обычному отпуску. Для этих целей удобно применять калькулятор расчета отпуска.

Сначала нужно рассчитать средний размер заработка, это выполняется так:

СЗПден = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12) / 12 / 29, 3

В ситуации, когда в каком-то месяце работников были отработаны не все дни, то нужно выполнить расчет нового коэффициента, вместо 29,3:

РасКоэф = Число дней, приходящихся на время работы (с выходными) / Число дней по календарю в месяце * 29,3

Таким образом, размер компенсации будет составлять:

СумКомп = СЗПден * Количество неиспользованных дней

Сроки перечисления отпускных

Действующее законодательство определяет, что субъект бизнеса должен перечислить своему работнику, который уходит в отпуск, рассчитанный размер отпускных не позже 3-х дней до начала его отдыха.

В ситуации, когда обозначенный день перечисления будет выступать как выходной либо праздник, передвигать ее вперед запрещено. При возникновении этого, нужно выполнить перечисление заранее.

Когда работник написал и передал заявление на отпуск сразу перед желаемой датой ухода, то закон дает возможность компании произвести расчет и выдачу сумм отпускных в срок 3-х дней с момента оформления указанного заявления.

Категорически запрещается нарушать срок выплаты отпускных для того, чтобы осуществить выдачу вместе с авансом либо зарплатой.

Также в законе не указан верхний предел перечисления отпускных. Таким образом, организация может произвести расчет и выдачу этой суммы заранее, не дожидаясь когда наступят закрепленные 3 дня. К примеру, это можно произвести за 2 недели, сразу с уведомлением работника о предстоящем уходов в отпуск.

Если ожидается, что работник вскоре покинет организацию из-за увольнения, либо ему предстоит сокращение, все равно переносить выплату запрещается.

В этой ситуации отпускные обязательно выдаются не позже 3 дней до момента ухода в отпуск, а оставшиеся перечисления — в установленное для них время. К примеру, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — в заключительный день работы.

Законодательством определены штрафы для случаев, когда субъект бизнеса не соблюдает сроки выдачи отпускных.

Их размер установлен:

  • от 30 до 50 тыс. руб — для организации;
  • от 10 до 12 тыс. руб — для ответственного должностного лица;
  • от 1 до 5 тыс. руб — для предпринимателя.

НДФЛ с отпускных

В связи с тем, что отпускные выплаты относятся к доходу работника, на них нужно начислить налог НДФЛ, удержать его при выплате и перечислить в бюджет. Работник должен получить при выдаче уже сумму без налога.

Размер ставки определяется гражданством работника:

  • Для россиян действует ставка 13%;
  • Для иностранцев используется ставка 30%.

Сумму рассчитанного налога нужно отправить в бюджет в завершающий день того месяца, когда она была рассчитана. Если указанный день будет выходным либо праздничным, то выплату можно будет перенести на ближайший следующий рабочий день.

Размеры отпускных выплат, а также удержанные с них налоги нужно включать в отчет 6-НДФЛ. Если выдача отпускных для разных сотрудников была сделана в различные дни, то каждый такой случай показывается в отчете новой строкой. При выплате в один день данные можно объединять.

Заполнение отчета выполняется по следующей схеме. В строках 100 и 110 проставляется дата выплаты отпускных. В строке 120 нужно записать заключительный день месяца, когда нужно отправить налог в бюджет. Строки 130 и 140 содержат размер отпускных и удержанный с них налог НДФЛ.

Взносы в ПФР и на ОМС с отпускных

После того, как произведен расчет суммы отпускных, на нее нужно также начислить взносы в социальные фонды.

Это необходимо сделать на следующие выплаты:

  • Оплата ежегодного отпуска;
  • Оплата дополнительных дней отпуска за особые условия трудовой деятельности;
  • Оплата учебного отпуска, если работник вместе с выполнением трудовых обязанностей обучается в ВУЗе;
  • Прочие виды отпусков, которые могут предоставляться сотрудникам согласно нормативных документам организации.

Однако на некоторые виды оплаты отпусков производить начисление взносов нельзя.

К таким ситуациям относятся:

  • Оплата дополнительных дней отпуска пострадавшим при аварии на ЧАЭС и ликвидаторам аварии;
  • Время отдыха, которое предоставлено работнику для лечения полученной во время исполнения обязанностей профзаболевания либо травмы.

Сделать это необходимо в том же месяце, за который произведено начисление. Перечисление взносов в бюджет нужно выполнить до 15 числа месяца, который следует за месяцем их определения.

Оставьте комментарий